CASA

Se sei in affitto

• Detrazione di € 300 se il reddito complessivo non supera € 15.494 e di € 150 se il reddito è compreso tra € 15.494 e € 30.987.
• Contratto a canone concordato: detrazione di € 496 se il reddito complessivo non supera € 15.494 e di € 248 se il reddito è compreso tra € 15.494 e € 30.987.
• Lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza nel comune di lavoro o limitrofo (per i primi 3 anni, se trasferiti ad almeno 100 km e in regione diversa): detrazione di € 992 se il reddito complessivo non supera € 15.494 e di € 496 se il reddito è compreso tra € 15.494 e € 30.987.
• Giovani inquilini fino a 31 anni: detrazione del 20% del canone, fino a un massimo di € 2.000, se il reddito complessivo non supera € 15.494.

Se sei proprietario

• Mutuo: detrazione del 19% sugli interessi passivi fino a:
  • € 4.000 per l’acquisto dell’abitazione principale
  • € 2.582 per costruzione o ristrutturazione
• Intermediari immobiliari: detrazione del 19% su una spesa massima di € 1.000 per l’acquisto dell’abitazione principale.

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Siamo a tua disposizione per una consulenza personalizzata e per assisterti in tutti gli adempimenti con il nostro servizio locazioni.

Ristrutturazione, risparmio energetico e bonus mobili

(detrazioni rimborsate in 10 rate annuali)

• Recupero edilizio: detrazione del 36% (o 50% per abitazione principale) su una spesa massima di € 96.000.
• Risparmio energetico: detrazione del 36% (o 50% per abitazione principale). La spesa massima varia in base al tipo di intervento.
• Bonus mobili: detrazione del 50% fino a un massimo di € 5.000 per acquisto di mobili ed elettrodomestici (classe E o F, A per i forni), relativi a immobili ristrutturati tra il 1° gennaio 2024 e il 31 dicembre 2025.
• Condominio: detrazione del 36% (o 50% se presente abitazione principale) anche per interventi sulle parti comuni.

Superbonus

(per le spese sostenute nel 2024 la detrazione è ripartita in 10 rate annuali)

• Detrazione del 70% per interventi di riqualificazione energetica e antisismica (trainanti e trainati), se:
  • l’immobile è abitazione principale
  • il contribuente ha diritto reale sull’immobile
  • il reddito di riferimento non supera € 15.000
• Detrazione del 110% per spese sostenute entro il 31 dicembre 2023, per interventi su singole unità immobiliari con almeno il 60% dei lavori completati al 30 giugno 2023.

Gli interventi devono essere seguiti da un tecnico abilitato con asseverazioni e visto di conformità, anche tramite Caf CISL.

Altre agevolazioni

• Abbattimento barriere architettoniche: detrazione del 75% per spese sostenute entro il 31 dicembre 2025 (scale, rampe, ascensori, servoscala, piattaforme elevatrici).
• Sostituzione gruppo elettrogeno: detrazione del 50% per sostituzione con generatori a gas di ultima generazione.
• Spese assicurative: detrazione del 19% per polizze contro eventi calamitosi.

 

 

 

 

 

 

FAMIGLIA

Abbonamento al trasporto pubblico

• Detrazione del 19% su una spesa massima di € 250 per abbonamenti ai mezzi pubblici locali, regionali e interregionali.

Spese assicurative

• Detrazione del 19% per premi assicurativi su:
  • vita
  • infortunio
  • rischio non autosufficienza
  con limite massimo di € 530 o € 1.291,14 in base al tipo di polizza.

Contributi previdenziali e assistenziali

• Deduzione (dal 23% al 43%) per contributi versati da:
  • lavoratori autonomi
  • lavoratori agricoli
  • ricongiunzione contributiva
  • fondo casalinghe
  • riscatto anni di laurea
• Riscatto laurea per familiare a carico: detrazione del 19%.
• Previdenza complementare: deducibile fino a un massimo di € 5.164,57 (se non già dedotta in busta paga).
• Pace contributiva: detrazione del 50% in 5 anni per il riscatto dei periodi non coperti da contribuzione.

Contributi collaboratori domestici

• Deduzione (dal 23% al 43%) per contributi versati per:
  • colf
  • badanti
  • baby sitter
  fino a un massimo di € 1.549,37.

Adozione internazionale

• Deduzione (dal 23% al 43%) pari al 50% della spesa sostenuta.

Assegni di mantenimento ex coniuge

• Deduzione (dal 23% al 43%) dell’intero importo corrisposto all’ex coniuge.

Spese funebri

• Detrazione del 19% su una spesa massima di € 1.550 per ciascun decesso.

 

 

 

 

 

 

FIGLI

Scuola e sport

Rette asilo nido

• Detrazione del 19% su un importo massimo di € 632 per figlio (asili nido pubblici e privati).

Spese di istruzione

• Detrazione del 19% su una spesa massima di € 1.000 per ciascun alunno (scuole dell’infanzia, primarie e secondarie).
• Rientrano anche:
  • gite scolastiche
  • assicurazione
  • contributi per ampliamento offerta formativa
  se deliberati dall’istituto scolastico.

Università

• Detrazione del 19%:
  • sull’intero importo per università statali
  • su importo definito dal MIUR per università non statali
• Studenti fuori sede: detrazione del 19% sul canone di affitto fino a € 2.633.

Conservatori e AFAM

• Se il reddito è inferiore a € 36.000, detrazione del 19% fino a un massimo di € 1.000 per figli tra 5 e 18 anni.

Studenti con DSA

• Detrazione del 19% per l’acquisto di strumenti utili all’apprendimento, fino al completamento della scuola secondaria di secondo grado.

Erogazioni liberali

• Detrazione del 19% per donazioni agli istituti scolastici di ogni ordine e grado, senza limite d’importo.

Attività sportive

• Detrazione del 19% su una spesa massima di € 210 per figli tra 5 e 18 anni.

 

 

 

 

 

 

SALUTE

Spese sanitarie

• Detrazione del 19% per spese superiori a € 129,11 relative a:
  • farmaci
  • ticket
  • degenze ospedaliere
  • prestazioni specialistiche e chirurgiche
  • analisi e cure termali
  • dispositivi medici (occhiali e lenti da vista) con marchio CE

Spese veterinarie

• Detrazione del 19% su spese comprese tra € 129,11 e € 550 per la cura di animali da compagnia.
• Cani guida: detrazione fino a € 1.100 per il mantenimento.

In caso di disabilità

• Deduzione (dal 23% al 43%) per spese mediche generiche e di assistenza specifica, sostenute per sé o per familiari (anche non a carico).
• Detrazione del 19% per spese finalizzate a favorire autonomia e integrazione:
  • mezzi per accompagnamento e deambulazione
  • acquisto veicoli
  • sussidi tecnici e informatici
  • eliminazione barriere architettoniche
  • trasporto in ambulanza
  • servizi di interpretariato (sordità)
  • acquisto e mantenimento cane guida
• Assistenza personale (badanti): detrazione del 19% su una spesa massima di € 2.100 per contribuenti con reddito inferiore a € 40.000. Valida anche per familiari non fiscalmente a carico.
• Assicurazioni per disabilità grave: detrazione del 19% su una spesa massima di € 750.

 

 

 

 

 

 

IL 730 PREMIA LA GENEROSITA'

Erogazioni liberali

• Le donazioni a favore di:
  • ONLUS
  • associazioni di volontariato
  • enti del Terzo Settore
  • partiti politici
  danno diritto a una detrazione dal 26% al 35% su una spesa massima di € 30.000.
• Donazioni alle ONLUS: è possibile anche beneficiare della deduzione fino a un massimo del 10% del reddito complessivo.

Crediti d’imposta

• Sport Bonus: credito d’imposta del 65% per erogazioni destinate a:
  • manutenzione e restauro di impianti sportivi pubblici
  • realizzazione di nuovi impianti sportivi pubblici
• Art Bonus: credito d’imposta del 65% per interventi su:
  • beni culturali pubblici
  • edifici e terreni pubblici

 

 

 

 

 

 

Tracciabilità dei pagamenti

Per poter usufruire delle detrazioni fiscali, le spese devono essere sostenute con strumenti di pagamento tracciabili, come:

• bonifico bancario o postale
• carte di debito o credito (bancomat)
• bollettini postali
• MAV
• PagoPA

Eccezioni: non è richiesta la tracciabilità per:

• acquisto di farmaci
• acquisto di dispositivi medici
• prestazioni sanitarie presso strutture pubbliche
• prestazioni presso strutture private accreditate al Servizio Sanitario Nazionale

La tracciabilità deve essere dimostrata tramite documentazione, come:

• ricevuta bancomat
• estratto conto
• copia del bollettino o MAV
• ricevuta di pagamento PagoPA

In alternativa, è possibile utilizzare un’annotazione in fattura, ricevuta fiscale o documento commerciale da parte di chi ha ricevuto il pagamento.

Limiti in base al reddito

• Per redditi superiori a € 75.000, le spese detraibili sono riconosciute entro un limite complessivo.
• Per redditi tra € 120.000 e € 240.000, le detrazioni si riducono progressivamente fino ad azzerarsi oltre € 240.000.

Eccezioni: restano interamente detraibili:

• spese sanitarie
• interessi sui mutui